Je hebt ongetwijfeld al gehoord over auteursrechten. Link jij deze term ook automatisch aan songwriters, fotografen of schrijvers?
In volgend artikel vertel ik hoe jij als IT consultant of als IT developer in aanmerking komt voor een auteursrechtvergoeding.
Een interessante vergoeding aangezien die voor slechts 7,5 % gunstig belast wordt.
Wat zijn die auteursrechten nu eigenlijk?
Het auteursrecht biedt bescherming aan de maker van een creatief werk. Alleen hij kan beslissen over de exploitatie van zijn werken.
Om beschermd te zijn door auteursrechten, moeten werken aan 2 voorwaarden voldoen:
- Het werk moet origineel zijn. Dit betekent dat er sprake moet zijn van een persoonlijke stempel of een intellectuele schepping van de auteur.
- Het werk moet een concrete vorm hebben (dus geen ideeën of theorieën).
Het auteursrecht was in eerste instantie opgericht voor uitgevers en schrijvers. Later werd het ook van toepassing op beeldende kunstwerken, muziek, film, foto’s en zelfs software.
Kom jij ook in aanmerking voor een auteursrechtvergoeding?
Ik lijst even voor je op welke beroepsgroepen in aanmerking komen voor de fiscaal voordelige auteursrechtvergoeding:
- Software-developers (ontwikkelaars van computerprogramma’s)
- Designers
- Journalisten
- Regisseurs
- Marketeers
- Architecten
- Lesgevers en sprekers op seminaries
- Schrijvers
- Beeldende kunstenaars zoals fotografen, schilders, enz.
- Enz…
Ben jij SAP-developer, SAP-consultant, Salesforce-developer of Salesforce-consultant?
Goed nieuws! Jij komt in aanmerking voor auteursrechten!
Fiscaal gunstregime voor auteursrechten
De vergoeding voor auteursrechten wordt niet belast als professioneel inkomen, maar als roerend inkomen (op een maximum bedrag van 61.200 euro voor het inkomstenjaar 2019). Zelfs wanneer het auteursrechtelijk werk is gecreëerd binnen het kader van je beroep.
Je totale vergoeding bestaat dus uit 2 delen:
- wat je verdient voor je prestaties;
- wat je verdient als vergoeding voor het gebruik van je intellectueel eigendom.
De fiscale wet voorziet voor zo’n roerend inkomen uit auteursrecht in een zeer gunstige belastingregeling:
- Je mag van dit bedrag een forfaitaire kost aftrekken: voor de eerste schijf van 16.320 euro (inkomstenjaar 2019) is deze forfaitaire kost zéér interessant, nl. 50%!
- Het netto-inkomen uit auteursrecht wordt belast aan 15% roerende voorheffing.
Opmerking: Sinds aanslagjaar 2013, moeten deze inkomsten verplicht worden vermeld in de belastingaangifte. Ook al is er reeds correct roerende voorheffing ingehouden. Hierdoor wordt het belastingtarief verhoogd met de gemeentebelasting.
Een cijfervoorbeeld ter verduidelijking
Volgend voorbeeld maakt duidelijk hoe gunstig de fiscaliteit van auteursrechten is.
Is het wettelijk? Is het riskant?
Fiscale optimalisatie via auteursrechten is absoluut wettelijk. Bovendien is het niet riskant.
Wél moet je uiteraard aan een aantal voorwaarden voldoen. Ik som ze voor je op:
- Er is een contract opgesteld.
- Dit contract beschrijft duidelijk op welke werken de overdracht of licentie van auteursrechten van toepassing is.
- De waardering van het bedrag van de auteursrechten is goed onderbouwd. Deze waardering moet redelijk en realistisch zijn. In de wet zijn geen waarderingsregels opgenomen. Een vergoeding van 10 à 15% van de omzet gerelateerd aan de auteursrechten, is een goed vertrekpunt. Dit moet steeds geval per geval bekeken worden.
- Je verdient genoeg op jaarlijkse basis. De auteur die als bedrijfsleider van zijn/haar vennootschap een auteursrechtvergoeding krijgt, ontvangt een correcte zaakvoerdersbezoldiging (momenteel bedraagt deze 45.000 euro, inclusief voordelen van alle aard).
- De roerende voorheffing wordt aan de bron afgehouden.
Wil je zekerder zijn? Dan kan je eventueel kiezen om een ‘ruling’ (= voorafgaande beslissing) aan te vragen bij de Rulingcommissie (Dienst Voorafgaande Beslissingen).
Fiscale optimalisatie
Aan het overwegen om zelfstandige te worden? In dat geval heb je waarschijnlijk een gezonde interesse om ook op het vlak van fiscale optimalisatie een juiste start te nemen.
Fiscale optimalisatie is slechts één van de vele aspecten die aan bod komt tijdens de Live Bootcamp voor opstartende zelfstandigen.
